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【業務專欄】基于ESG理念的PPP項目績效評價應用

來源:發布時間:2020-04-24

 

一 PPP項目績效評價


績效評價是 PPP 項目中政府向社會資本付費或對 PPP 合同約定價格進行調整的主要依據,同時也是評價社會資本提供公共服務質量及效率的依據,是 PPP 項目中利益和風險分配的核心。


通過設置科學的評價指標,建立系統的 PPP 項目績效評價體系,明確項目參與各方的權利與責任,在滿足社會效益和各方經濟效益的同時,進行風險控制,保障 PPP 項目順利運行。


01《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》(2018年9月1日)


為增強財政資源的高效配置,提高財政的可持續性,政府實施預算績效管理,將各級政府收支預算全面納入績效管理。將政策和項目全面納入績效管理,從數量、質量、時效、成本、效益等方面,綜合衡量政策和項目預算資金使用效果。對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效,建立動態評價調整機制,政策到期、績效低下的政策和項目要及時清理退出。


各地區各部門編制預算時要貫徹落實黨中央、國務院各項決策部署,分解細化各項工作要求,結合本地區本部門實際情況,全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標??冃繕瞬粌H要包括產出、成本,還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務對象滿意度等績效指標。


02《政府和社會資本合作(PPP)項目績效管理操作指引》(財金〔2020〕13號)


PPP項目績效目標編制應符合以下要求:


(1)指向明確??冃繕藨蠀^域經濟、社會與行業發展規劃,與當地財政收支狀況相適應,以結果為導向,反映項目應當提供的公共服務,體現環境-社會-公司治理責任(ESG)理念。


(2)細化量化??冃繕藨獜漠a出、效果、管理等方面進行細化,盡量進行定量表述;不能以量化形式表述的,可采用定性表述,但應具有可衡量性。


(3)合理可行??冃繕藨涍^調查研究和科學論證,符合客觀實際,既具有前瞻性,又有可實現性。


(4)物有所值??冃繕藨衔镉兴档睦砟?,體現成本效益的要求。


二ESG理念


ESG起源


ESG理念的前身是“責任投資”概念,20世紀工業革命以來,人類生產力進入高速發展時期,人類生產力和生產技術的發展給人類帶來利益的同時,也產生了巨大的負面影響,全球的資源、氣候、環境的挑戰越來越強烈。


20 世紀六七十年代,公民權利意識覺醒,反對種族歧視與性別歧視、保護人權政策興起,資產管理業開始倡導投資中的勞工權益、種族及性別平等責任;


20世紀80 年代后,人口劇增、工業化加速帶來嚴重的環境惡化、氣候變暖、資源短缺問題,全球可持續發展成為普遍關注的共同議題。


ESG 投資在傳統財務指標基礎上,將環境、社會、公司治理三要素融入投資決策流程,它將目標公司置于相互聯系、相互依賴的社會網絡中,將公司的個體活動映射到整個社會網絡,將個體發展對環境社會外部影響內部化,將公共利益引入公司價值體系,更加注重單一個體發展過程中的價值觀和行為,以及由此帶來的個體與社會價值的共同提升,是促進個體經濟活動與環境社會建設相輔相成、動態平衡持續發展的過程,反映了追求長期價值增長、個體與社會共同提升、社會可持續發展的價值觀。


ESG概念


ESG是英文Environmental(環境)、Social(社會)和Governance(治理)的縮寫,是一種關注企業環境、社會、治理績效而非財務績效的投資理念和企業評價標準。


該體系中E(Environmental)指公司在環境方面的積極作為,包括符合現有的政策制度、關注未來影響等。S(Social)指平等對待利益相關者、維護公司發展的社會生態系統,如人權、勞工、健康等。G(Governance)是治理環境、治理結構、治理機制和治理行為綜合形成和作用的結果。其中,治理環境是構成系統的基礎,治理結構是系統的載體,治理行為或過程是系統元素相互作用的運行機制,是一個持續改善的過程。


基于ESG評價,投資者可以通過觀測企業ESG績效,評估其投資行和企業(投資對象)在促進經濟可持續發展、履行社會責任等方面的貢獻。長期以來,雖然投資者越來越關注企業在綠色環保、履行社會責任方面的績效,但并無明確的ESG理念。


針對于全球ESG指標體系相關情況來看,ESG的指標體系還很不完善,尚未統一,主要國內外機構和組織涉及ESG的相關指標歸納見表1、表2。

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三ESG理念PPP績效評價應用


ESG評估方法以綜合打分為主,評估機構收集企業自主披露以及第三方機構提供的各種定量和定性相結合的基礎數據和信息;再針對各項評估內容調研現有的行業“最佳實踐”,評估企業在各方面與“最佳實踐”的差距并進行打分;最后對各項分值賦以權重,計算綜合分值。


由于不同機構對ESG 框架應包含的具體內容、行業“最佳實踐”以及分項權重的設定存在差異,ESG評估方法沒有統一標準。目前國際上具有影響力的ESG評級指數包括MSCI1 ESG系列指數(全球/美國/新興市場)、英國富時FTSE4Good2系列指數、Bloomberg ESG指數等。ESG 策略與投資績效之間存在著正相關的關系。


ESG投資理念的提出和實踐,契合全球社會、環境和經濟發展新階段要求,是一套落實綠色、可持續發展理念的工具體系,它既有助于提升PPP模式金融市場和社會資本企業效率,又有利于從微觀市場引導資本、推動改善經濟結構和發展模式?,F有的投資領域ESG指標總結如表3所示,基于ESG理念的PPP項目績效評價目標總結如圖2所示。

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四ESG理念探索應用


PPP模式是政府與社會資本合作的一種方式,在公共基礎建設領域發揮著重要作用。


績效考核指標是進行績效評價的核心,要建立有效績效考核體系。


ESG 投資體系的建立和應用,有助于幫助政府“屏蔽”企業不良行為導向,引導社會資本改善經營行為,提升服務社會的意識。


基于ESG做好 PPP項目績效考核的頂層設計,依法科學合理地對PPP項目實施考核,確??冃Э己说墓叫院驼鎸嵭?。


構建多角度的評價指標,完善閉環管理績效考核指標是進行績效評價的核心,要建立有效度的指標庫,完善績效考核體系。


加大環境技術革新,著力提高企業環保意識,積極促進經濟增長方式的轉變,走綠色環保的發展道路;不斷推動企業社會責任意識的提高。


從意識層面來看,作為無形資產,提高企業社會責任意識有利于提高企業內在價值,努力提高員工的社會責任意識;從利益相關者角度出發,建立健全公司治理機制。


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